如何看待中美监管机构签署审计监管合作协议，将近期启动相关合作？【月诚故事】
标题： 《如何看待中美监管机构签署审计监管合作协议，将近期启动相关合作？【月诚故事】》
今早的知乎热榜上，当前的榜首话题是由“每日经济新闻”发起的《中国证监会、财政部与美国监管机构签署审计监管合作协议，释放了什么信号？中概股会受到哪些影响？ - 知乎》。
评论区当前排名第一的知乎法律话题下优秀答主“敏大”回答说，“已经被#中国与美国签署审计监管合作协议#的新闻刷屏。但让人疑惑的是，中方新闻稿和美方新闻稿说的好像完全不是一回事。中方说，美方必须通过中方获得审计底稿；美方说，美方有完全的裁量权决定查阅哪些公司的审计底稿，不受任何限制。这样的协议真的能够落实吗？……说得不客气一点， 美方会在同一个地方摔倒两次吗？ 这都要等到协议的真正履行才能知道了。”
需要注意的是，答主“敏大”回答的前半部分相对客观，但最后反问句的措辞 “美方会在同一个地方摔倒两次吗？” 总会让人觉得是中方在做坏人坏事，才让美国摔倒的。网友“守护人”评论说，“整偏以美方角度考量问题，既然 IP 都在美国了，还恰国内这口饭饭？”。网友“PhDLuffy”评论说，“答主已经够中立了，你可以只选择看中方的公告啊，由目前看到的中美公告原文，已经是妥妥的罗生门了”。
当前排名第二的答主“财联社连线”的回答接近于官方通告，给出了“证监会六问六答”。需要注意的是，答主“财联社连线”的这篇回答暂时只有五人评论，三十多人赞同，实际人气热度相对较低。
当前排名第三的中山大学工商管理硕士答主“KaneC”认为这是一次中方的让步妥协。答主“KaneC”回答说，“算是验证了此前央企退市的时候我回答里的判断：‘简单来说，我觉得跨境监管会逐步走向调和， 涉及国计民生的央企国企难免会逐步退出美股，其他类型的企业将在建立妥善安排的前提下维持美股上市地位。 ’（备注：此处调和用作描述状态(avoid conflict)， 敌进我退也是调和，我方妥协那种 ）……”。答主“KaneC”在该回答下方进一步回复说，“开放不绝对，就是绝对不开放”，“说场面话，气势要足”，……
小结一下，榜首话题的舆论引导方向大致是说，“中方新闻稿和美方新闻稿说的好像完全不是一回事。中方说，美方必须通过中方获得审计底稿；美方说，美方有完全的裁量权决定查阅哪些公司的审计底稿，不受任何限制。”而且“敌进我退也是调和，我方妥协那种”似乎让人觉得好像是最终是中方让步妥协了。那么实际情况又是怎样的呢？
关于实际情况，其实在答主“敏大”和答主“KaneC”给出的“证监会六问六答”中，证监会已经给出了官方解答。这里节选官方解答当中的相关重点部分：
审计工作底稿是事务所开展审计过程中，对其制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论等所作的“工作记录”。审计工作底稿的主要功能是记载审计师是否依照审计准则尽职尽责地验证企业收入支出等财务信息准确性， 因此一般并不包括国家秘密、个人隐私或企业底层数据等敏感信息。需要说明的是，审计监管的直接对象是会计师事务所，而非其审计的上市公司。 ……
划重点。 第一，审计工作底稿一般并不包括国家秘密、个人隐私或企业底层数据等敏感信息。第二，审计监管的直接对象是会计师事务所，而非其审计的上市公司。
关于第二句话，有记者进一步追问，“在合作协议框架下，审计工作底稿如含有一些敏感信息，能否得到必要的保护？”
证监会的官方解答是，“近年来，我国数据安全法、个人信息保护法等信息安全相关法律法规陆续施行，相关市场主体的信息安全责任更加明确，操作上更加有章可循。企业无论上市与否，都有义务严格遵守本国法律法规。近期中国证监会等部门完善了境外上市相关保密和档案管理规定， 对规范审计工作底稿信息安全管理提出明确要求， 进一步落实了上市公司信息安全的主体责任，同时为上市企业和会计师事务所依法依规保管和处理涉密敏感信息提供了更加细化和可执行的指引，有助于在满足会计审计要求的前提下做好底稿编制工作，并依法保护相关信息安全。……”
看到这里其实已经真相大白了。并不是评论区当前排名第一 IP 属地美国的高赞答主“敏大”所说的“中方说，美方必须通过中方获得审计底稿；美方说，美方有完全的裁量权决定查阅哪些公司的审计底稿，不受任何限制。”，也不是答主“KaneC”所说的“敌进我退也是调和，我方妥协那种”。
实际情况是， 第一，审计工作底稿一般并不包括国家秘密、个人隐私或企业底层数据等敏感信息。第二，审计监管的直接对象是会计师事务所，而非其审计的上市公司。 第三，我国的数据安全法、个人信息保护法等信息安全相关法律法规已经陆续施行，并且完善了境外上市相关保密和档案管理规定， 对规范审计工作底稿信息安全管理提出明确要求 ，相关市场主体的信息安全责任更加明确，操作上更加有章可循。企业无论上市与否，都有义务严格遵守。
换句话说，美国 PCAOB 是对审计机构进行监管，审计底稿本质上是审计机构自己的工作记录，一般不太会涉及上市公司的敏感数据。之前但凡有涉及的，今后也会依法依规进行数据脱敏，无论企业上市与否。因此，中方新闻稿和美方新闻稿说的其实就是同一种说法，只是双方各自措辞的侧重点有所不同。 双方之间在框架协议层面上并不存在冲突。
美方确实可以对随意选择某家在美上市公司，然后对相关会计师事务所的“工作记录”依法依规进行检查和监管。因此，美方的措辞强调的是“The PCAOB has sole discretion to select the firms, audit engagements and potential violations it inspects and investigates – without consultation with, nor input from, Chinese authorities.”（美国公众公司会计监督委员会拥有完全自主权去选择公司、审计底稿和调查的潜在违规行为，而不需要征求中方的意见。）
中方的措辞强调的则是， 第一，审计工作底稿一般并不包括国家秘密、个人隐私或企业底层数据等敏感信息。第二，审计监管的直接对象是会计师事务所，而非其审计的上市公司。
那么具体会涉及哪些会计师事务所呢？
事实上，“证监会六问六答”的文章《中国证监会有关负责人就签署中美审计监管合作协议答记者问》在文章开头就给出了答案，“中美双方开展审计监管合作，对于 提高会计师事务所执业质量 、保护投资者合法权益具有积极意义，也有助于为企业依法依规开展跨境上市活动营造良好的监管环境。……二是明确合作范围。合作协议范围包括协助对方开展 对相关事务所的检查和调查 。其中，中方提供协助的范围也涉及部分为中概股提供审计服务、 且审计底稿存放在内地的香港事务所 。 ”
不难看出，中概股所涉及的审计机构主要是香港的会计师事务所。美国 PCAOB 需要派调查人员到香港进行操作，而不能直接在美国执行。因此，真正的重点是香港的会计师事务所。审计底稿本质上是审计机构自己的工作记录，一般不太会涉及敏感数据。“中美双方开展审计监管合作，对于 提高会计师事务所执业质量 ……”
那么香港的会计师事务所执业质量会因此而提高吗？
根据中国人民大学经济学博士答主“塔哥FRM”的回答，“进一步退两步，现在是进一步。从技术上来讲，四大会计事务所本来也受美国的深度影响，让不让查从信息安全角度其实区别有限。 大家也不要期望四大会当信息的防火墙，会拒绝 FBI 对信息的索取。那是不可能的。 这些事连苹果谷歌微软等大佬都做不到。[截图]。互联网公司向联邦政府提供信息已经是公开的秘密。[截图]。四大造假丑闻时有发生，向 FBI 泄露个信息显然压力不会更大。 但超越技术看，双方现阶段达成一致则传递了一个信息，那就是 两方最终认为这个阶段缓和的收益大于损失，脱钩的损失大于收益。注意只是现阶段。 在中美博弈的大背景下，中美脱钩各自独立降低依赖，才符合双方的国家安全利益。 这不是咱们这一方的一厢情愿。 ……”
确实如此。虽然最近美国一直千方百计地在塑造新冷战的世界格局，但短时间内，中美之间硬脱钩的概率不大。作为世界前两大经济体和联合国安理会常任理事国，这次中美双方签署中美审计监管合作协议，说明中美双方 “最终认为这个阶段缓和的收益大于损失，脱钩的损失大于收益。注意只是现阶段。……这不是咱们这一方的一厢情愿。” 这是中美充分博弈后的结果，也是中美当前状态下的一种动态平衡，并不是哪一方的一厢情愿。
回到今早的榜首话题。从话题评论区的舆论引导方向来看，误以为“敌进我退也是调和，我方妥协那种”的答主不少。立场上站队美国，认为是中方在做坏人坏事“才让美国摔倒的”的答主也不少。但事实上， 这就是一次在对等原则下达成的审计监管合作。也是现阶段新形势下中美相互尊重、和平共处、合作共赢的一种动态平衡，并不是哪一方的一厢情愿。
再具体一些，签署中美审计监管合作协议对于我们普通人有哪些意义呢？
根据 FRM 金融风险管理师资格证持证人答主“金融大恶贺吴胡”的回答，“ 昨天港股暴涨写到的传闻落地了。 说实话有点意外，因为传言达成协议不是第一次了，但每次最后都落空，我自己的港股持仓已经做好了中概全部回港短期都起不来的准备拿着的，因为3-5年周期我认为依然大有可为。[截图]。 腾讯的股价现在和 5 年前几乎正好持平，也就是说如果下个粗暴的结论，只要现在腾讯优于 5 年前的腾讯，那么就是可以介入的， 考虑多方因素，比如公司本身的调整及外部环境的转向，我认为这点是可以下判断的。协议的内容有很多，如果你是港股或者美股中概股投资人，我建议要细细读一下，……”
很显然，港股市场已经用“暴涨”给出了答案。
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